地緣政治變幻加上創新科技驅動，全球經濟格局加速重塑，本港過去賴以成功的「簡單低稅制」與「地域來源原則」，亦正面臨「內憂」、「外患」雙重挑戰。日前，立法會就「制訂策略性税制，鞏固香港國際金融中心地位」展開動議辯論，筆者發言指出，要保持稅制吸引力，我們必須對準「痛點」，破解困局。
面臨「內憂」、「外患」雙重挑戰
「外患」方面，經合組織（OECD）推行15%全球最低稅率，直接削弱了香港「絕對低稅」的吸引力，與此同時，周邊城市如新加坡、迪拜等，正積極推行各種產業扶持政策，進一步沖淡了香港的傳統稅務優勢。
「內憂」方面，儘管本港近年針對新興金融、科技產業、資產管理及海事服務推出不少稅收優惠，但市場普遍反映條款略嫌零碎、准入門檻過高且缺乏彈性，未能形成強大的政策合力。
他山之石：由單一被動變主動
要突破「樽頸」，香港必須跳出傳統思維，參考各主要經濟體的成功經驗，將稅制由「單一被動」轉化成「客製化主動」。
首先，要引入更多彈性稅務優惠。
近年新加坡不再固守單一稅率，而是靈活運用「金融與財資中心優惠」、「先鋒企業優惠」及「經濟擴展優待」等特別稅務優惠政策，根據跨國企業對當地的實質經濟貢獻，動態給予5%至15%的特惠稅率，成功吸引大量跨國企業落戶。
其次，要精準扶持關鍵產業，瑞士與英國的經驗值得借鑑。
作為大宗商品交易龍頭，瑞士允許扣除資產與薪酬成本，並對相對中小型交易給予低稅優惠，靈活化解全球最低稅率帶來的衝擊。英國則聚焦「未來」，對「綠色科技」與「可持續發展研發」提供直接的稅收抵銷與財務津貼，精準扶持未來產業發展。
此外，還要向高端人才提供特別優惠。
新加坡透過高端人才計劃「ONE Pass」，對特定海外收入給予稅務豁免；迪拜更加直接，對來自指定經濟區域的「高才」豁免個人所得稅。兩地皆以極具競爭力的個人稅務優惠，招攬國際人才。
放眼未來：投資北都免稅五年
我們必須更結合本港自身優勢，配合國家戰略規劃，落實策略性稅制改革。筆者建議未來應聚焦四大核心領域。
一、創科產業與北部都會區的建設。早於去年，經民聯率先提議投資北都可獲五年免稅，以吸引科技、綠色金融，以及高端製造業進駐。同時對區內科研專才提供首五年薪俸稅特別減免，以優厚誘因「招才、聚才」。
二、激活大宗商品貿易。本港應盡快落實大宗商品貿易稅務優惠，吸引國際龍頭貿易商落戶，以此帶動並激活本港的海運、倉儲及金融物流生態圈。
三、發展酒類貿易與平台經濟。政策上，應延續並逐步走向撤銷烈酒稅，致力把香港打造成「全球烈酒拍賣、交易、集散與倉儲中心」。
四、深化知識產權與跨境融合。持續完善「知識產權專利盒」稅務安排，並探討大灣區跨境知識產權的互聯互通，透過便利人才往來與針對性稅務優惠，提升香港在知識產權保護與轉化上的國際競爭力。
優化措施：吸引高潛力企業落戶
香港登上全球跨境財富管理中心「世一」，彰顯特區政府各種引資措施有成效，但全球金融競爭非常激烈，不進則退，我們必須持續優化政策，鞏固並提升競爭力。
商務及經濟發展局副局長陳百里在會上回應稱，當局一直大力對外宣傳香港優勢，包括簡單低稅制，以及現有不同稅務優惠和優惠政策包，吸引高潛力並對香港經濟和產業鏈有重要貢獻的企業來港落戶，並指會加強與相關政策局、部門和機構協作，吸引並「留住」更多外來企業和投資，鞏固香港國際金融中心的地位。
小百科：香港稅制四大優勢
◆憲制保障財政自主權：《基本法》第108條明訂特區政府參照原有的低稅政策，自行立法規定稅種、稅率、稅收寬免和其他稅務事項。
◆稅種極少且稅率極低：一般只徵收利得稅（企業營業利潤：首200萬港元為8.25%，其後16.5%）、薪俸稅（個人薪金：標準稅率15%）以及物業稅。
◆採地域來源徵稅原則：此原則下，不論納稅人是否為香港居民，只有源自香港的收入或利潤才需要課稅。
◆自由港「零關稅」政策：根據《基本法》第114條，香港保持自由港地位，除極少數特定商品（如煙、酒）外，絕大多數進出口貨物均不徵收關稅。
原文刊於堅料網 : https://n.kinliu.hk/kinliunviews/%e3%80%8c%e5%ae%a2%e8%a3%bd%e5%8c%96%e3%80%8d%e7%a8%85%e5%8b%99%e5%84%aa%e6%83%a0-%e6%8b%9b%e5%95%86%e5%bc%95%e6%89%8d%e7%a0%b4%e5%9b%b0%e5%b1%80-%e6%96%87%ef%bc%9a%e5%90%b3%e6%b0%b8%e5%98%89/